Mulți antreprenori și persoane fizice se întreabă cum pot plăti mai puține taxe, dar fără să riște sancțiuni penale.
Răspunsul stă în înțelegerea clară a diferenței dintre optimizare fiscală și evaziune fiscală.
Ce înseamnă optimizarea fiscală?
Optimizarea fiscală este folosirea legală a facilităților fiscale prevăzute de Codul fiscal (Legea nr. 227/2015). Statul încurajează contribuabilii să își organizeze afacerile eficient, oferind deduceri, scutiri și cote reduse de impozitare.
Exemple de optimizare fiscală legală:
- Alegerea regimului de microîntreprindere pentru firmele care îndeplinesc condițiile (art. 47 Cod fiscal);
- Aplicarea deducerilor personale pentru salariați cu copii în întreținere (art. 77 Cod fiscal);
- Beneficierea de scutiri de TVA pentru anumite operațiuni (art. 292 Cod fiscal);
- Deducerea suplimentară pentru cheltuieli de cercetare-dezvoltare (art. 20 Cod fiscal).
Aceste mecanisme sunt perfect legale și fac parte din dreptul contribuabilului de a plăti doar impozitele datorate conform legii.
Ce este evaziunea fiscală?
În opoziție, evaziunea fiscală reprezintă o infracțiune reglementată de Legea nr. 241/2005. Aceasta constă în ascunderea veniturilor, declararea de date nereale sau falsificarea documentelor contabile.
Exemple de evaziune fiscală:
- Neînregistrarea veniturilor prin neemiterea facturilor (art. 9 alin. 1 lit. b din Legea nr. 241/2005);
- Evidențierea în contabilitate a unor cheltuieli fictive (art. 9 alin. 1 lit. c);
- Distrugerea sau ascunderea documentelor contabile (art. 9 alin. 1 lit. e).
Pedeapsa pentru evaziune fiscală este închisoare de la 3 la 10 ani şi interzicerea unor drepturi sau cu amendă
Diferența esențială dintre evaziune și optimizare fiscală
Pentru a înțelege clar distincția:
- Optimizarea fiscală = legală → se bazează pe prevederi exprese din Codul fiscal.
- Evaziunea fiscală = ilegală → presupune ascunderea, falsificarea sau omisiunea intenționată a veniturilor ori cheltuielilor.
Un criteriu simplu: dacă legea îți permite expres deducerea sau scutirea, este optimizare; dacă inventezi sau omiți date, este evaziune.
Concluzie: cum să eviți riscul de evaziune fiscală
Optimizarea fiscală este un instrument legal și recomandat pentru orice contribuabil. Evaziunea fiscală, în schimb, aduce riscuri majore: dosar penal, amenzi și pierderea dreptului de a administra afaceri.
Pentru a profita de facilitățile fiscale fără riscuri, este esențial să consulți un avocat specializat în drept fiscal care te poate ghida în luarea deciziilor corecte.