Motivele declarării de ANAF ca inactive a societăților comerciale. Efecte juridice. Procedura de contestare

Află motivele pentru care ANAF declară o societate comercială inactivă, efectele juridice asupra afacerii tale și pașii pentru contestarea deciziei.

Introducere: Ce înseamnă declararea ca inactivă de ANAF?

Declararea unei societăți comerciale ca inactivă de către ANAF este o măsură administrativă care poate afecta grav activitatea unei companii. Această sancțiune intervine atunci când o firmă nu respectă anumite obligații fiscale, conform Codului de Procedură Fiscală (Ordonanța nr. 92/2003, republicată).

În acest articol, explicăm pe înțelesul justițiabililor motivele inactivității, efectele juridice și procedura de contestare a deciziei ANAF, oferind soluții practice pentru administratori și asociați.

Motivele declarării ca inactivă a unei societăți comerciale

ANAF poate declara o societate comercială inactivă din mai multe motive, prevăzute de art. 92 din Codul de Procedură Fiscală. Iată principalele cauze:

1. Nedepunerea declarațiilor fiscale: Dacă o societate nu depune declarațiile obligatorii (ex. deconturi de TVA, declarații de impozite) timp de un semestru calendaristic, ANAF inițiază procedura de inactivitate.
   Exemplu: Lipsa deconturilor de TVA timp de șase luni consecutive este un motiv frecvent.
2. Sustragerea de la controalele fiscale: Furnizarea unor date eronate privind domiciliul fiscal, care împiedică inspecțiile fiscale, atrage declararea ca inactivă.
3. Lipsa activității la sediul declarat: Dacă inspectorii ANAF constată că societatea nu funcționează la adresa declarată ca domiciliu fiscal, conform Ordinului ANAF nr. 575/2006, se aplică această sancțiune.
4. Motive suplimentare (propuse în 2025): Conform proiectului de lege din august 2025 (Pachetul fiscal II), alte cauze includ:
   • Nedepunerea situațiilor financiare anuale timp de cinci luni peste termenul legal.
   • Lipsa unui cont bancar în România.
   • Asociați sau administratori cu înscrisuri în cazierul fiscal.
   • Lipsa tranzacțiilor (achiziții sau livrări) timp de șase luni.

Aceste motive vizează identificarea societăților „fantome” sau neconforme, dar pot afecta și firmele care întâmpină dificultăți temporare.

De ce contează aceste motive?

Înțelegerea cauzelor declarării ca inactivă te ajută să previi această situație. Monitorizarea obligațiilor fiscale și actualizarea datelor la Registrul Comerțului sunt esențiale pentru a evita sancțiunile.

Efectele juridice ale declarării ca inactivă

Odată declarată inactivă, o societate comercială se confruntă cu restricții severe, care afectează atât activitatea proprie, cât și relațiile cu partenerii:

1. Restricții fiscale pentru societate:
   • Pierderea dreptului de deducere a TVA pentru achiziții în perioada de inactivitate.
   • Obligația de a colecta TVA fără a deduce cheltuielile aferente.
   • Depunerea declarațiilor de inactivitate.
2. Impact asupra partenerilor comerciali:
   • Clienții sau furnizorii care colaborează cu o societate inactivă nu pot deduce cheltuielile sau TVA-ul aferent tranzacțiilor, ceea ce generează pierderi financiare.
3. Consecințe pe termen lung:
   • Dacă inactivitatea durează peste un an (sau trei ani pentru cazuri vechi), ANAF poate solicita insolvența, dizolvarea sau radierea societății.
   • Asociații răspund solidar pentru costurile acestor proceduri.

Aceste efecte pot duce la blocaje financiare sau chiar faliment. Pentru a evita astfel de situații, consultă un avocat.

Cum contestezi o decizie de inactivitate ANAF?

Contestarea unei decizii de inactivitate este un drept al contribuabilului, reglementat de Legea contenciosului administrativ nr. 554/2004 și Codul de Procedură Fiscală. Iată pașii esențiali:

1. Contestația administrativă (plângere prealabilă):
   • Depune o contestație la ANAF în termen de 30 de zile de la primirea deciziei.
   • Include motive clare (erori factuale sau legale) și cere suspendarea executării deciziei.
2. Acțiunea în contencios administrativ:
   • Dacă ANAF respinge contestația, introdu o acțiune la tribunal – sectia contencios administrativ în termen de 30 de zile.
   • Instanța poate suspenda decizia, ceea ce reactivează temporar societatea, conform Ordinului ANAF nr. 1.587/2022.
   • În baza art. 14 din Legea nr. 554/2004, efectele inactivității sunt suspendate pe durata procesului.
3. Reactivarea societății:
   • Pe perioada suspendării, societatea este considerată activă.
   • Dacă instanța anulează decizia, firma revine la statutul normal. În caz contrar, inactivitatea se reia.

Recomandare: Colaborează cu un avocat pentru a maximiza șansele de succes.

Sfaturi practice pentru administratori

• Monitorizează obligațiile fiscale: Verifică regulat depunerea declarațiilor și actualitatea datelor la ANAF.
• Actualizează domiciliul fiscal: Asigură-te că sediul declarat este funcțional.
• Acționează rapid: Contestă decizia în termenul legal pentru a evita efectele negative.
• Consultă specialiști: Un avocat fiscal sau un consultant poate preveni sau soluționa problemele de inactivitate.

Concluzie: Protejează-ți afacerea de inactivitatea ANAF

Declararea unei societăți ca inactivă de către ANAF poate avea consecințe grave, de la pierderea deductibilității TVA până la dizolvare. Prin respectarea obligațiilor fiscale și prin contestarea promptă a deciziilor neîntemeiate, îți poți proteja afacerea.