Află ce pedeapsă poți primi pentru evaziune fiscală în România: închisoare sau amendă? Descoperă prevederile Legii nr. 241/2005, modificările din 2024 și opțiunile de evitare a pedepsei.
Introducere: Ce trebuie să stii despre evaziunea fiscală
Dacă te întrebi „Ce risc dacă sunt acuzat de evaziune fiscală?” sau „Pot primi amendă în loc de închisoare?”, acest articol este pentru tine.
Notă importantă: Acest articol este informativ. Pentru sfaturi personalizate, consultă un avocat specializat în evaziune fiscală.
Ce este evaziunea fiscală? Definiție și exemple
Evaziunea fiscală înseamnă sustragerea intenționată de la plata taxelor și impozitelor datorate statului, prin metode ilegale. Nu confundăm cu optimizarea fiscală legală! Conform art. 9 din Legea nr. 241/2005, iată ce fapte sunt considerate evaziune fiscală:
- Ascunderea veniturilor sau bunurilor taxabile.
- Omiterea declarării operațiunilor comerciale reale în contabilitate.
- Înregistrarea cheltuielilor fictive sau a operațiunilor nereale.
- Distrugerea sau ascunderea documentelor contabile (inclusiv date electronice).
- Ținerea unei contabilități duble (una reală, una falsă).
- Evitarea controalelor fiscale prin declarații false despre sedii.
- Vânzarea sau degradarea bunurilor sechestrate de autorități.
Ce spune avocatul? Analizele subliniază că faptele trebuie să fie intenționate pentru a fi considerate infracțiuni.
Pedeapsa pentru evaziune fiscală: Închisoare sau amendă?
Legea prevede două tipuri de pedepse principale: închisoare sau amendă penală. Instanța decide în funcție de gravitatea faptei, prejudiciul cauzat și circumstanțele personale.
Pedeapsa de bază (art. 9 alin. (1))
- Închisoare: între 3 și 10 ani, plus interzicerea unor drepturi (ex: dreptul de a fi ales în funcții publice sau de a ocupa posturi de autoritate).
- Amendă penală: o sumă de bani calculată conform Codului penal, aplicată în cazuri mai puțin grave, ca alternativă la închisoare.
Alte forme specifice
- Reținerea și neplata impozitelor (impozitele cu retinere la sursa) (art. 6^1): închisoare de la 1 la 5 ani sau amendă.
- Asocierea in vederea stabilirii cu rea-credinţă de către contribuabil a impozitelor, taxelor sau contribuţiilor, având ca rezultat obţinerea, fără drept, a unor sume de bani cu titlu de rambursări sau restituiri de la bugetul general consolidat ori compensări datorate bugetului general consolidat (art. 8 alin.2): închisoare de la 5 la 15 ani sau amendă corespunzătoare.
Când pedeapsa devine mai gravă? Circumstanțe agravante
Pedeapsa crește dacă prejudiciul (suma neplătită statului) este mare, calculat în euro (echivalent lei):
- Prejudiciu > 500.000 euro: limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 3 ani..
- Prejudiciu > 1.000.000 euro: limita minimă a pedepsei prevăzute de lege şi limita maximă a acesteia se majorează cu 5 ani.
Cum pot evita sau reduce pedeapsa? Opțiuni și circumstanțe atenuante
Opțiuni de evitare sau reducere (art. 10)
- Nepedepsire totală:
- Prejudiciu ≤ 1.000.000 euro: plătiți prejudiciul + 25% la care se adaugă dobânzile şi penalităţile înainte de urmărirea penală – nu veți fi pedepsit.
- Prejudiciu ≤ 1.000.000 euro: plătiți prejudiciul + 50% la care se adaugă dobânzile şi penalităţile în cursul procedurii camerei preliminare sau al judecăţii, până la pronunţarea unei hotărâri în primă instanţă – nu veți fi pedepsit.
- Prejudiciu ≤ 1.000.000 euro : plătiți prejudiciul + 100% la care se adaugă dobânzile şi penalităţile în cursul judecăţii în apel, până la pronunţarea unei hotărâri judecătoreşti definitive – nu veți fi pedepsit
- Reducere la jumătate: aduce la cunoştinţa organelor de urmărire penală sau a organelor fiscale infracţiunea comisă, în timp ce aceasta se află în derulare sau în termen de cel mult un an de la data epuizării activităţii infracţionale şi mai înainte ca organele de urmărire penală să fi fost sesizate cu privire la aceasta şi, ulterior, înlesneşte aflarea adevărului şi tragerea la răspundere penală a unuia sau mai multor participanţi la comiterea infracţiunii
Factori care ajută
- Fără antecedente penale sau cooperare cu autoritățile.
- Vârsta sau alte circumstanțe personale (ex: familie de întreținut).
Ce trebuie să faci în caz de evaziune fiscală?
Evaziunea fiscală poate duce la închisoare de la 3 la 10 ani (sau mai mult, pentru prejudicii mari), dar nepedepsirea este posibila dacă plătiți datoriile rapid. Legea nr. 126/2024 face pedepsele mai blânde, punând accent pe recuperarea banilor.
Sfaturi practice pentru Justițiabili
- Cooperați cu autoritățile fiscale – nu ignorați controalele!
- Calculați și plătiți prejudiciul voluntar pentru a evita procesul.
- Consultați un avocat specializat în evaziune fiscală imediat.
Notă : Fiecare caz este unic, iar instanța decide pe baza probelor. Acest articol nu înlocuiește sfatul legal personalizat.