Prin definiţie, o societate offshore este o companie înregistrată într-o ţară sau într-un teritoriu dependent al unei ţări cu legislaţie autonomă, dar care nu desfăşoară activităţi economice pe teritoriul respectiv, ci în afara graniţelor acelui stat, fiind însă supusă regulilor fiscale ale ţării de rezidenţă.
Avantajul principal rezultat din deţinerea unei companii offshore provine de regulă din faptul că acestea sunt înregistrate în state sau provincii cu o legislaţie mai blândă din punct de vedere fiscal, dar şi din aceea că societăţile pot fi implicate în circuite financiare complexe, dificil de investigat în cazul unor suspiciuni de fraudă.
Reprezintă legislaţii fiscale relaxate ţări precum Seychelles, Panama, Belize, dar şi Cipru, Malta, Luxemburg, Liechtenstein, Elveţia sau statul Delaware – SUA, iar printre alte avantaje furnizate îl reprezintă posibilitatea de a ascunde structura acţionariatului dar şi anumite bunuri sau proprietăţi.
Trebuie evitata tendinta ca societatea offshore sa fie folosită de către un agent economic român implicat în activităţi de evaziune fiscală pentru livrări intracomunitare fictive, în vederea justificării, spre exemplu, a lichidării stocului de marfă pe piaţa internă, fără documente contabile şi pentru câştigarea de TVA deductibilă fiind preferate în acest scop societăţile comerciale din state membre UE, în particular Cipru.
Astfel, agentul economic apelează la una dintre numeroasele agenţii de consultanţă care înfiinţează companii offshore sau procedează personal la aceasta, în vederea deschiderii unei societăţi controlate într-unul dintre statele menţionate anterior, sub protecţia anonimatului, şi apoi se foloseşte de documentele, ştampila şi conturile bancare ale acesteia pentru a crea aparenţa unor tranzacţii comerciale autentice.
Exista riscul legal ca pe lângă câştigul provenind din impozitul pe profit, agentul economic sa savirseasca infractiunea de spălare a banilor proveniţi din evaziunea fiscală comisă în România, prin transferuri şi plăţi către societăţile offshore de unde apoi banii se întorc la beneficiar în diferite modalităţi.
Inainte de infiinta si folosi o firma offshore recomand sa consultati un expert contabil sau un avocat specializat in fiscalitate si penal pentru a fi sigur ca operatiunile pe care le veti desfasura cu o asemenea societate vor fi in deplina conformitate cu legea romana in sensul ca nu veti incalca legea prin savirsirea evaziunii fiscale si a spalarii banilor.
OFERTA NR.1
Pachetul infiintarii unei firme in Gibraltar este de £1105.00 plus £110.00 taxă de întreținere.
Trebuie numit minimum un director, un secretar și un acționar. Un director unic nu poate fi numit ca secretar unic al aceleiași companii, totuși, dacă compania are doi directori, unul dintre ei poate fi numit și ca secretar.
Se poate oferi un serviciu de Secretar Nominal dacă este necesar, prețul agentului pentru acest serviciu este de £270.00 pe an.
Prețul de reînnoire pentru Sediul Social, Agent Înregistrat și Declarația Anuală este de £750.00
Declarația Fiscală (CT1) £225.00
Depunerea Conturilor £199.00
Exista 3 opțiuni contabile:
1) Companie Comercială operațională – cu recomandare către Contabil din Gibraltar
Pentru Companiile care necesită servicii complete de contabilitate și evidență contabilă exista posibilitatea de a va recomanda unui Contabil din Gibraltar și acesta vă va asista cu toate cerințele contabile, inclusiv depunerea conturilor.
Acest serviciu va fi adaptat nevoilor dumneavoastră de către echipa contabilă din Gibraltar care va colabora cu dumneavoastră pentru a conveni asupra unui sistem de lucru. Aceste servicii sunt taxate cu o taxă inițială de configurare și o rată orară ulterioară care este facturată în avans la începutul fiecărui trimestru financiar. Rata orară este în jur de £95.00
2) Companie Inactivă / Holding
Se aplica pentru Companiile care intenționează să își efectueze propria contabilitate, pregătirea Conturilor sau au deja un Contabil Autorizat pentru compania lor.
Vi se va cere să completați formularul de bilanț și toate documentele vor trebui încărcate prin portalul Gibraltar. Companiile care folosesc această opțiune vor trebui să își pregătească propriile conturi anuale și să își încarce documentele la intervale stabilite:
Companiile de servicii personale – trimestrial
Companiile inactive – semestrial și la orice modificare sau reluare a scopului/activității companiei
Companiile holding – anual sau la orice modificări materiale ale scopului/activității companiei
Cifrele din bilanț nu vor fi verificate de agent sau de biroul sau din Gibraltar, bilanțul va fi depus așa cum este. În cazul în care depunerea este respinsă de Registrul Comerțului sau necesită rectificări, se vor aplica taxe suplimentare de depunere.
Se vor aplica taxe de monitorizare a tranzacțiilor: 190.00GBP
3) Companie Comercială operațională cu propriul Contabil
Aceasta va fi benefică pentru companiile care au propriul Contabil Autorizat calificat și folosesc un pachet de contabilitate acceptabil bazat pe cloud (precum Sage, Xero sau Quickbooks). Biroul agentului din Gibraltar va necesita drepturi de vizualizare a sistemului dumneavoastră existent pentru a-și îndeplini cerințele stabilite de Autoritățile de Reglementare.
Biroul agentului din Gibraltar se așteaptă ca informațiile contabile conținute în sistemul online să fie menținute eficient și actualizate într-un interval de timp rezonabil, astfel încât informațiile pe care le pot vizualiza să fie recente și relevante.
Se vor aplica taxe de monitorizare a tranzacțiilor: 130.00GBP
OFERTA NR. 2
Costurile pentru înființarea companiei vor varia în funcție de cerințele dumneavoastră (de exemplu, directori locali/aplicație cont bancar), dar la nivel basic, taxele sunt listate mai jos:
Servicii de bază:
Înregistrare – £550
Sediu social și secretariat (primul an plătibil în avans) – £850
Acționar subscriber (pentru înregistrări la distanță) – £250
Depunerea registrului UBO – £100
Cheltuieli plătibile către Registrul Comerțului Gibraltar – £290
Costuri totale de înființare (inclusiv cheltuieli) = £2,040.
Servicii adiționale:
Directori locali – £1,000 pe an (primul an plătibil în avans)
Asistență pentru aplicația contului bancar – £1,000 (plată unică per aplicație)
Va aduc in atentie existenta unor sunt costurile anuale:
Sediu social și secretariat – £850 pe an
Pregătirea conturilor – minimum £500, deși aceasta va depinde de volumul și complexitatea muncii implicate și va fi cotată în avans.
Depunerea declarației fiscale – £500 (dacă nu există venit impozabil în Gibraltar).
În ceea ce privește taxele corporative – dacă activitatea generatoare de profit a companiei este în afara Gibraltar-ului, atunci compania nu va achita nicio taxă corporativă.
În Gibraltar nu trebuie să depuneți conturi până la primele 12 luni, și aceasta poate fi extinsă la 18 luni. După aceea, conturile vor trebui depuse în fiecare an.
Costuri – minimum £500 în funcție de volum și activitate.
Gibraltar operează pe baza unui sistem de impozitare teritorial ceea ce înseamnă că dacă activitatea generatoare de profit este în afara Gibraltar-ului nu există taxe corporative de plătit local.
Totuși, clientul poate sa structureze compania cu directori din Gibraltar astfel încât autoritățile fiscale românești să nu poată considera că managementul și controlul entității se află în România (presupunând că acționarul/directorul va fi stabilit acolo) și prin urmare să o impoziteze ca și cum ar fi o companie românească.
Revolut operează în Gibraltar și mulți dintre clienți folosesc Revolut for Business. Dacă nu, agentul va face recomandări către cele trei bănci majore din Gibraltar (NatWest International, Trusted Novus și Gibraltar International Bank). Totuși, aceste bănci vor deschide conturi doar pentru companiile unde există un director local prezent. Din nou, poate un alt motiv pentru dumneavoastră să luați în considerare numirea agentului ca director local.
Pentru consultanta sau reprezentare in litigiile fiscale / penala, ma puteti contact la email mihai.costache[@]procese-avocat.ro .