Evaziunea fiscală este una dintre cele mai grave și mai frecvente infracțiuni economice din România. Mulți antreprenori sau administratori de firme ajung să fie anchetați penal pentru evaziune fără să înțeleagă unde se termină o simplă greșeală contabilă și unde începe răspunderea penală.
În acest articol, analizăm pe înțelesul tuturor ce prevede art. 9 din Legea nr. 241/2005, care sunt faptele considerate evaziune fiscală și cum se diferențiază acestea de frauda fiscală.
1. Ce este evaziunea fiscală conform Legii 241/2005?
Potrivit art. 9 din Legea nr. 241/2005, evaziunea fiscală înseamnă orice faptă comisă cu scopul de a sustrage venituri sau bunuri de la plata obligațiilor fiscale.
Exemple de fapte de evaziune fiscală:
- înregistrarea în contabilitate a unor cheltuieli fictive;
- facturi false sau operațiuni inexistente;
- dublă evidență contabilă (una reală, una „pentru control”);
- distrugerea sau ascunderea documentelor contabile ori fiscale;
- folosirea cu rea-credință a sistemului RO e-Factura pentru tranzacții fictive;
- manipularea caselor de marcat electronice pentru a transmite date incorecte către ANAF.
📌 Pedeapsa: închisoare de la 3 la 10 ani sau amendă, plus interzicerea unor drepturi.
2. Diferența dintre evaziunea fiscală și frauda fiscală
Mulți confundă cei doi termeni. Deși se aseamănă, evaziunea fiscală și frauda fiscală au sensuri juridice diferite:
- Evaziunea fiscală (art. 9 din Legea 241/2005): se referă la manipularea documentelor și evidențelor contabile pentru a evita plata impozitelor. Este reglementată expres și are sancțiuni clare.
- Frauda fiscală: este un concept mai larg, folosit mai ales în legislația europeană. Include scheme complexe și internaționale, cum ar fi frauda carusel cu TVA sau folosirea firmelor fantomă pentru rambursări ilegale.
👉 Practic, evaziunea fiscală este o formă de fraudă fiscală, dar nu orice fraudă fiscală este încadrată ca evaziune în legislația românească.
3. Ce riscă persoanele acuzate de evaziune fiscală?
Evaziunea fiscală nu este o simplă contravenție, ci o infracțiune penală gravă.
Posibile consecințe:
- închisoare între 3 și 10 ani;
- amendă penală, în unele cazuri;
- interzicerea dreptului de a administra firme sau alte drepturi civile.
Totuși, există și circumstanțe atenuante:
- dacă prejudiciul este achitat integral, pedeapsa se poate reduce;
- în cazul prejudiciilor mai mici, se poate dispune amenda penală în locul închisorii.
4. Cum te poți apăra dacă ești acuzat?
Dacă ești pus sub acuzare pentru evaziune fiscală, primul pas este să contactezi un avocat specializat în drept penal fiscal.
Rolul avocatului în astfel de dosare:
- analizează probele și legalitatea procedurii;
- solicită expertize contabile independente;
- caută circumstanțe atenuante sau nereguli de procedură;
- negociază cu organele judiciare soluții favorabile.
5. Concluzii și recomandări
- Evaziunea fiscală este reglementată strict de art. 9 din Legea 241/2005 și se referă la falsificarea sau ascunderea realității contabile.
- Frauda fiscală este un termen mai larg, care include și scheme complexe, adesea internaționale.
- Pedepsele sunt severe, dar există și soluții legale pentru reducerea consecințelor, dacă acționezi la timp.
✅ Dacă ești cercetat pentru evaziune sau fraudă fiscală, nu aștepta să „se rezolve de la sine”. Contactează imediat un avocat penalist specializat în infracțiuni economice pentru a-ți proteja interesele.